Банки в соответствии с НК РФ по общему правилу обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ:
Выберите один ответ:
— в течение операционного дня, в котором получено такое поручение
— в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения
— в течение одного календарного дня, следующего за днем получения такого поручения
В зависимости от периодичности взимания налоги бывают:
Выберите один ответ:
— Целевые и общие
— Разовые и регулярные
— Прямые и косвенные
В задачи налоговых органов входит:
Выберите один или несколько ответов:
— контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов
— контроль за производством и оборотом табачной продукции
— валютный контроль
В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:
Выберите один ответ:
— отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме, но не списанную с расчетного счета по вине банка
— зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды
— списанную банком с расчетного счета налогоплательщика, в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды
В порядке камеральной налоговой проверки налогоплательщика проверяются:
Выберите один ответ:
— переданные органами казначейства перечни налогоплательщиков, снизивших объемы налоговых выплат в бюджеты всех уровней
— налоговые декларации (расчеты) и документы, представленные налогоплательщиком
— поступившие из службы судебных приставов акты об исполнении постановлений налоговых органов об обращении взыскания на имущество налогоплательщиков
В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, меньше суммы вычетов, то:
Выберите один ответ:
— «НДФЛ не уплачивается
— НДФЛ уплачивается с дохода, без учета вычетов
— разница между суммой дохода и суммой вычетов может быть возмещена индивидуальному предпринимателю из бюджета по его заявлению»
В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы — 600 тыс. руб., то имеет место:
Выберите один ответ:
— прибыль в сумме 100 тыс. руб.
— убыток в сумме 100 тыс. руб.
— убыток в сумме 600 тыс. руб.
В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 700 тыс. руб., а расходы — 900 тыс. руб., то имеет место:
Выберите один ответ:
— прибыль в сумме 200 тыс. руб.
— убыток в сумме 200 тыс. руб.
— убыток в сумме 700 тыс. руб.
В случае, когда налоговая ставка выражена в процентах к доходу налогоплательщика, ее обычно называют:
Выберите один ответ:
— налоговой декларацией
— налоговой квотой
— налоговой проверкой
В соответствии с НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов) :
Выберите один ответ:
— предоставляются налоговыми органами за плату по тарифам, утверждаемым Минфином России
— изготавливаются налогоплательщиками самостоятельно, по формам, утвержденным Минфином России
— предоставляются налоговыми органами бесплатно
В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:
Выберите один ответ:
— налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, уполномоченным представителем налогоплательщика, в зависимости от вида налога
— налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, в зависимости от вида налога
— только налогоплательщиком
В соответствии с НК РФ налоговые органы имеют право:
Выберите один ответ:
— взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены в НК РФ
— при отсутствии у налогоплательщика денежных средств передавать материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в следственные органы
— в порядке, установленном НК РФ, арестовывать и реализовывать имущество налогоплательщика в погашение задолженности по налогам (пеням, штрафам)
В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:
Выберите один ответ:
— организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы
— лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ
— физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц
В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза по общему правилу являются:
Выберите один ответ:
— «производители подакцизных товаров, реализующие их
— владельцы подакцизных товаров, владеющие ими более одного налогового периода
— конечные потребители подакцизных товаров»
В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:
Выберите один ответ:
— получение денежных средств от другого лица в качестве предоплаты за услуги
— возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу
— заключение договора возмездного оказания услуг для другого лица
В соответствии с НК РФ плательщики сборов:
Выберите один ответ:
— имеют те же обязанности, что и налогоплательщики
— имеют те же права и обязанности, что и налогоплательщики
— имеют те же права, что и налогоплательщики
В соответствии с НК РФ реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:
Выберите один ответ:
— передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу
— фактическое выполнение работ для другого лица
— принятие на себя обязанности по выполнению работ для другого лица
В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:
Выберите один ответ:
— заключение договора купли-продажи товаров
— передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица
— передача имущества организацией или индивидуальным предпринимателем другому лицу
В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:
Выберите один ответ:
— календарный месяц или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется сумма налоговых льгот
— период времени, применительно к конкретному налогу, в течение которого налогоплательщик осуществлял облагаемую данным налогом деятельность
— календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
В ст. 143 НК РФ в качестве налогоплательщиков НДС указаны в т.ч. организации. Следовательно:
Выберите один ответ:
— все российские юридические лица обязаны уплачивать НДС при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (вычетов)
— все российские юридические лица по итогам каждого квартала обязаны уплачивать НДС
— все российские организации (вне зависимости от наличия у них статуса юридического лица) обязаны уплачивать НДС при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (вычетов)
В целях исчисления транспортного налога, автомобиль — это:
Выберите один ответ:
— объект налога
— предмет налога
— налоговая база
Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Выберите один ответ:
— Порядок исчисления налога
— Налоговая льгота
— Налоговый период
— Налоговая ставка
Взимаются в процессе расходования материальных благ, определяются размером потребления, включаются в виде надбавки к цене товара и уплачиваются потребителем:
Выберите один ответ:
— Косвенные налоги
— Прямые налоги
— Сборы
Выбор объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения осуществляется:
Выберите один ответ:
— налоговым органом
— государством
— налогоплательщиком
— местным органом самоуправления
Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения
Выберите один ответ:
— налоговая декларация
— упрощенная система налогообложения
— налоговая база
— учетная политика для целей налогообложения
Выездная налоговая проверка налогоплательщика по общему правилу проводится:
Выберите один ответ:
— по месту осуществления налогоплательщиком облагаемой деятельности
— по месту нахождения налогового органа
— на территории (в помещении) налогоплательщика
Выполняет социальное предназначение и выражается в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан от состоятельных граждан к малообеспеченным:
Выберите один ответ:
— контрольная функция налога
— распределительная функция налога
— фискальная функция налога
Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:
Выберите один ответ:
— федеральным сбором
— судебным сбором
— федеральным налогом
Государственная пошлина может быть охарактеризована как:
Выберите один ответ:
— гражданско-правовой платеж, подлежащий уплате за услуги, оказанные государственным органом
— федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине
— разновидность таможенной пошлины
Для организаций, применяющих УСН, в общеустановленном порядке должны осуществляться и отражаться операции:
Выберите один ответ:
— по расчету амортизационных отчислений по основным средствам
— по поступлению и списанию материалов
— распределению общепроизводственных расходов
— по движению денежных средств
Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:
Выберите один ответ:
— доходы от реализации товаров, доходы от реализации работ, доходы от реализации услуг
— доходы от реализации и внереализационные доходы
— доходы активные и доходы пассивные
Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются как:
Выберите один ответ:
— «физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года
— физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
— физические лица, являющиеся гражданами РФ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев»
Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ как:
Выберите один ответ:
— безвозмездно полученное имущество (работы, услуги)
— экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить
— выручка от реализации товаров (работ, услуг)
Доходы и расходы при применении упрощенной системы налогообложения определяются:
Выберите один ответ:
— помесячно
— отдельно за каждый квартал
— подекадно
— нарастающим итогом с начала года
Единая система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов:
Выберите один ответ:
— налоговые агенты
— налоговые органы РФ
— налогоплательщики
Если в тексте НК РФ предусмотрен срок, исчисляемый в днях, то данный срок исчисляется:
Выберите один ответ:
— в рабочих днях
— в календарных днях, без учета нерабочих праздничных дней
— в календарных днях
Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:
Выберите один ответ:
— уплатить налог из собственных средств
— истребовать налог у налогоплательщика, а в случае отказа обратиться в суд с иском к налогоплательщику, взыскать с него налог и перечислить его в бюджетную систему
— письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика
Если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности, то формируется
Выберите один ответ:
— положительное сальдо единого налогового счета
— нулевое сальдо единого налогового счета
— отрицательное сальдо налоговой обязанности
— отрицательное сальдо единого налогового счета
Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания сумм налога налоговым агентом:
Выберите один ответ:
— верно
— неверно
За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:
Выберите один ответ:
— нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе
— нотариальный тариф в размере, установленном органом юстиции, выдающим лицензии на право нотариальной деятельности
— государственную пошлину по ставкам, установленным в НК РФ
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подать в налоговый орган:
Выберите один ответ:
— в декабре предшествующего года
— за год до перехода на УСН
— до 15 января года начала применения УСН
— до 31 декабря предшествующего года
— в октябре-ноябре предшествующего года
Индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения, если:
Выберите один ответ:
— они имеют наемных работников не более 15 человек
— они не имеют наемных работников
— они имеют наемных работников не более 10 человек
— они имеют наемных работников не более 5 человек
Индивидуальные предприниматели не могут применять патентную систему налогообложения, если:
Выберите один ответ:
— они имеют наемных работников более 15 человек
— они имеют наемных работников более 10 человек
— они имеют наемных работников более 5 человек
— они не имеют наемных работников
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:
Выберите один ответ:
— уплачивают налог на прибыль организаций
— имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций
— субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ
Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% — 10 руб.) и электроэнергию за 120 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20% — 20 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% — 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:
Выберите один ответ:
— 23 руб. к уплате в бюджет
— 7 руб. к возмещению из бюджета
— 28 руб. к возмещению из бюджета
Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 120 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20% — 20 руб.) и реализовал его в том же квартале за 360 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20% — 60 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
Выберите один ответ:
— 60 руб.
— 20 руб.
— 40 руб.
Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 60 000 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20% — 10 000руб.) и реализовал его в том же квартале за 84000 руб. (в т.ч. НДС по ставке 14000 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
Выберите один ответ:
— 14000 руб.
— 4000 руб.
— 10 000 руб.
Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел товар за 60000 руб. (в т.ч. НДС – 10000 руб.) и в том же году продал его за 120000 руб. (в т.ч. НДС – 20000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме
Выберите один ответ:
— 7670 руб.
— 15340 руб.
— 6500 руб.
Исходя из нормативного определения налог — это:
Выберите один ответ:
— индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях регулирования наиболее важных видов экономической деятельности
— индивидуально возмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
— индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
Исходя из нормативного определения сбор — это взнос:
Выберите один ответ:
— взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
— уплата которого является условием осуществления плательщиком предпринимательской деятельности
— уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий
К какому виду налогов относится налог на прибыль организаций?
Выберите один ответ:
— Региональные налоги
— Прямые налоги
— Местные налоги
— Косвенные налоги
К карательным мерам принуждения в сфере налогообложения относят
Выберите один ответ:
— пени
— штрафы
— взыскание недоимки
— все перечисленное
К малому и среднему бизнесу не относятся хозяйствующие субъекты:
Выберите один или несколько ответов:
— Садоводческие товарищества, крестьянские (фермерские) хозяйства
— Коммерческие организации, банки, страховщики
— Коммерческие организации, крестьянские (фермерские) хозяйства
— Потребительские кооперативы, индивидуальные предприниматели
К малому и среднему бизнесу относятся хозяйствующие субъекты:
Выберите один или несколько ответов:
— Потребительские кооперативы, индивидуальные предприниматели
— Коммерческие организации, крестьянские (фермерские) хозяйства
— Банки, коммерческие организации, страховщики
— Садоводческие товарищества, крестьянские (фермерские) хозяйства
Как называется обязательный взнос, взимаемый для совершения юридически значимых действий государственными органами?
Выберите один ответ:
— Налог
— Пошлина
— Акциз
— Сбор
Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают:
Выберите один ответ:
— разовые налоги
— косвенные налоги
— прямые налоги
Какая налоговая ставка увеличивается по мере роста налоговой базы?
Выберите один ответ:
— Регрессивная ставка
— Пропорциональная ставка
— Прогрессивная ставка
— Твердая ставка
Какая функция налога способствует социальной стабильности в обществе путем перераспределения доходов?
Выберите один ответ:
— Контрольная
— Распределительная
— Фискальная
— Регулирующая
Какая функция налогов и сборов обеспечивает перераспределение денежных средств в пользу бюджета?
Выберите один ответ:
— Фискальная
— Распределительная
— Поощрительная
— Контрольная
Какие виды налоговых проверок налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) предусмотрены в НК РФ:
Выберите один ответ:
— документальная, фактическая
— выездная, камеральная
— сплошная, выборочная
Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается налог:
Выберите один ответ:
— с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, — в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей — во внесудебном порядке
— с физических лиц — в судебном порядке; с организаций — во внесудебном порядке
— с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, — во внесудебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей — в судебном порядке
Каким образом по общему правилу принудительно взыскивается пеня за неуплату налога:
Выберите один ответ:
— с физических лиц (в том числе с индивидуальных предпринимателей) — в судебном порядке; с организаций — во внесудебном порядке
— как с физических лиц, так и с организаций — в судебном порядке
— с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями — в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей — во внесудебном порядке
Какой документ в соответствии с НК РФ фиксирует факт окончания выездной налоговой проверки:
Выберите один ответ:
— справка о проведенной проверке, составленная проверяющим
— решение руководителя (его заместителя) налогового органа об окончании проверки
— журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки
Какой из перечисленных налогов является прямым налогом?
Выберите один ответ:
— Акцизы
— Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— Таможенные пошлины
Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает НК РФ:
Выберите один ответ:
— обращение взыскания на денежные средства законных представителей налогоплательщика
— обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика
— обращение взыскания на иное имущество налогоплательщика
Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться:
Выберите один ответ:
— «налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа
— налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа, налоговые льготы
— налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа»
Какой налог взимается при ввозе товаров на территорию РФ?
Выберите один ответ:
— Налог на имущество организаций
— Таможенные пошлины
— Акцизы
— Налог на доходы физических лиц
Какой налог взимается с доходов, полученных от аренды недвижимости?
Выберите один ответ:
— Налог на прибыль организаций
— Налог на доходы физических лиц
— Налог на добавленную стоимость
— Налог на имущество физических лиц
Какой налог взимается с доходов, полученных от наследования имущества?
Выберите один ответ:
— Налог на имущество физических лиц
— Налог на прибыль организаций
— Налог на наследство
— Налог на доходы физических лиц
Какой налог взимается с доходов, полученных от реализации недвижимости?
Выберите один ответ:
— Налог на добавленную стоимость
— Налог на доходы физических лиц
— Налог на прибыль организаций
— Налог на имущество физических лиц
Какой налог относится к косвенным налогам?
Выберите один ответ:
— Земельный налог
— Налог на добавленную стоимость
— Налог на имущество физических лиц
— Налог на прибыль организаций
Какой налог относится к местным налогам?
Выберите один ответ:
— Налог на прибыль организаций
— Налог на добавленную стоимость
— Акцизы
— Земельный налог
Какой налог относится к региональным налогам?
Выберите один ответ:
— Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— Налог на прибыль организаций
— Транспортный налог
Какой налог относится к федеральным налогам?
Выберите один ответ:
— Налог на прибыль организаций
— Земельный налог
— Налог на имущество физических лиц
— Транспортный налог
Какой налог относится к федеральным?
Выберите один ответ:
— Налог на имущество физических лиц
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— Земельный налог
— Транспортный налог
Какой налог уплачивается в виде фиксированной суммы на единицу обложения?
Выберите один ответ:
— Твердая ставка
— Прогрессивная ставка
— Пропорциональная ставка
— Регрессивная ставка
Какой налог уплачивается за импорт товаров на территорию РФ?
Выберите один ответ:
— Акцизы
— Налог на прибыль организаций
— Таможенные пошлины
— Налог на добавленную стоимость
Какой налог уплачивается с доходов, полученных от дарения имущества?
Выберите один ответ:
— Налог на доходы физических лиц
— Налог на имущество физических лиц
— Налог на прибыль организаций
— Налог на дарение
Какой налог уплачивается с доходов, полученных от продажи имущества?
Выберите один ответ:
— Налог на доходы физических лиц
— Налог на имущество физических лиц
— Налог на прибыль организаций
— Налог на добавленную стоимость
Какой налог является косвенным?
Выберите один ответ:
— Налог на имущество физических лиц
— Земельный налог
— Налог на прибыль организаций
— Акцизы
Какой налог является обязательным для всех граждан и организаций, владеющих недвижимостью?
Выберите один ответ:
— Налог на добавленную стоимость
— Налог на прибыль организаций
— Земельный налог
— Налог на имущество физических лиц
Какой налог является обязательным для граждан, владеющих недвижимостью.
Выберите один ответ:
— Налог на добавленную стоимость
— Земельный налог
— Налог на имущество физических лиц
— Налог на прибыль организаций
Какой налог является прямым?
Выберите один ответ:
— Акцизы
— Налог на добавленную стоимость
— Таможенные пошлины
— Налог на прибыль организаций
Какой налог является региональным налогом?
Выберите один ответ:
— Налог на доходы физических лиц
— Акцизы
— Налог на имущество организаций
— Налог на добычу полезных ископаемых
Какой налоговый элемент определяется как период времени, по окончании которого определяется налоговая база?
Выберите один ответ:
— Налоговый период
— Налоговая база
— Объект налогообложения
— Налоговая ставка
Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка:
Выберите один ответ:
— 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета)
— 60 дней со дня принятия решения о ее проведении
— срок камеральной налоговой проверки не ограничивается по времени
Какой признак налога отсутствует у сбора?
Выберите один ответ:
— Безвозмездность
— Денежная форма
— Обязательность платежа
— Публичная цель
Какой элемент налога включает в себя обязанность налогоплательщика уплачивать налог в установленные сроки?
Выберите один ответ:
— Порядок и сроки уплаты налога
— Порядок исчисления налога
— Налоговая ставка
— Налоговая база
Какой элемент налогового обязательства не может быть изменен законодательным актом?
Выберите один ответ:
— Объект налогообложения
— Налоговая база
— Порядок и сроки уплаты налога
— Налоговая ставка
Какой элемент не относится к обязательным в юридическом составе налога?
Выберите один ответ:
— Порядок и сроки уплаты налога
— Налоговый период
— Налоговая ставка
— Ответственность за налоговые правонарушения
Какой элемент не является обязательным для установления налога?
Выберите один ответ:
— Налоговые льготы
— Порядок исчисления налога
— Налоговая ставка
— Объект налогообложения
Камеральная налоговая проверка проводится:
Выберите один ответ:
— на территории (в помещении) налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента)
— в зале судебного заседания, с фиксацией результатов в протоколе судебного заседания
— по месту нахождения налогового органа
Кто из перечисленных лиц является налоговым агентом?
Выберите один ответ:
— Работодатель по отношению к заработной плате работников
— Плательщик по отношению к своему имуществу
— Налогоплательщик по отношению к своим доходам
— Государственный орган по отношению к бюджетным средствам
Лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации:
Выберите один ответ:
— плательщики налогов
— налоговые агенты
— налоговые субъекты
Малое предприятие для целей налогообложения прибыли использует кассовый метод признания доходов и расходов. В ноябре начислена заработная плата работникам в сумме 500 000 рублей. Удержан налог на доходы физических лиц в сумме 65000 рублей. Выдана заработная плата за октябрь348000 рублей. Перечислен НДФЛ 52000 рублей. Начислены страховые взносы в социальные фонды 73000 рублей. Выплачено пособие по временной нетрудоспособности 10000 рублей Расходы малого предприятия в октябре будут признаны в сумме:
Выберите один ответ:
— 552000 рублей
— 630000 рублей
— 410000
— 349000рублей
Малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения без НДС, приобрело в отчетном периоде товаров на сумму 120 000 рублей, в том числе 20000 рублей НДС. Оплата за товары произведена в момент их получения. За отчетный период продано товаров на сумму 90 000 рублей, покупная стоимость которых составила 60 000 рублей. Расходы организации за данный отчетный период будут признаны в сумме (руб.) :
Выберите один ответ:
— 60 000
— 120 000
— 80 000
— 100 000
Малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения без НДС, приобрело в отчетном периоде товаров на сумму 120 000 рублей, в том числе НДС 20 000 рублей. Оплата за товары произведена в момент их получения. За отчетный период продано товаров на сумму 90 000 рублей, покупная стоимость которых составила 60 000 рублей. Доходы организации за данный отчетный период будут признаны в сумме (руб.) :
Выберите один ответ:
— 90 000
— 120 000
— 60 000
— 100 000
Малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, приобрело в отчетном периоде товаров на сумму 120 000 рублей, в том числе 20000 рублей НДС. Оплата за товары произведена в момент их получения. За отчетный период продано товаров на сумму 90 000 рублей, покупная стоимость которых составила 60 000 рублей. Расходы организации за данный отчетный период будут признаны в сумме (руб.) :
Выберите один ответ:
— 60 000
— 80 000
— 100 000
— 120 000
Малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, приобрело в отчетном периоде товаров на сумму 120 000 рублей, в том числе НДС 20 000 рублей. Оплата за товары произведена в момент их получения. За отчетный период продано товаров на сумму 90 000 рублей, покупная стоимость которых составила 60 000 рублей. Доходы организации за данный отчетный период будут признаны в сумме (руб.) :
Выберите один ответ:
— 90 000
— 120 000
— 100 000
— 60 000
Минимальный налог уплачивается в случае:
Выберите один или несколько ответов:
— если сумма единого налога меньше минимального
— применения объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов»
— полученных убытков
— если сумма единого налога больше минимального
— применения объекта «доходы»
Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации:
Выберите один ответ:
— не может ни при каких обстоятельствах
— не может, при условии представления декларации по установленной форме
— может, при очевидно неверном исчислении налога в декларации
Налог на добавленную стоимость является налогом:
Выберите один ответ:
— региональным
— федеральным
— местным
Налог на имущество физических лиц исчисляется:
Выберите один ответ:
— налоговым органом
— налогоплательщиком
— налоговым агентом
Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что:
Выберите один ответ:
— налог поступает в бюджет публично-правового образования, а сбор — в доход органа власти, совершающего юридически значимые действия
— налог является возмездным платежом, а сбор — безвозмездным
— налог является безвозмездным платежом, а сбор — возмездным
Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:
Выберите один ответ:
— налогоплательщиком
— налоговым агентом
— налоговым органом
Налоги делят на разовые и регулярные в зависимости от
Выберите один ответ:
— характера использования
— способа обложения
— способа изъятия
— периодичности взимания
Налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают, обозначаются как:
Выберите один ответ:
— косвенные налоги
— прямые налоги
— разовые налоги
Налоги, на которые подается официальное заявление налогоплательщика о полученных доходах за определенный период времени:
Выберите один ответ:
— Декларационные
— Целевые
— Кадастровые
Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как:
Выберите один ответ:
— явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой
— количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога
— юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога
Налоговая декларация в связи с применением патентной системы налогообложения:
Выберите один ответ:
— подается по окончании действия патента
— не подается
— подается ежемесячно
— подается ежеквартально
Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
Выберите один ответ:
— лично, а в случае невозможности личного представления — по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи
— по выбору налогоплательщика: лично, по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи
— только лично
Налоговая декларация по единому налогу при УСН подается:
Выберите один ответ:
— ежеквартально
— по усмотрению организации
— ежегодно
— ежемесячно
Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется, как:
Выберите один ответ:
— стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налога
— количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога
— размер налога (в рублях) на единицу налога
Налоговом Кодексе РФ документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом для инициирования процедур принудительного взыскания налога обозначается как:
Выберите один ответ:
— решение о взыскании налога
— налоговое уведомление
— требование об уплате налога
Налоговую декларацию можно охарактеризовать как:
Выберите один ответ:
— заявление налогоплательщика об исчисленной налоговым органом и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога
— уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый период
— заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога
Налоговые агенты обязаны:
Выберите один ответ:
— принимать от налогоплательщика денежные средства в уплату налогов и перечислять их в бюджетную систему
— уплачивать в бюджетную систему налоги за налогоплательщика
— исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджетную систему налоги
Налоговые декларации должны представляться всеми налогоплательщиками по тем налогам, по которым прямо установлена такая обязанность:
Выберите один ответ:
— неверно
— верно
Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):
Выберите один ответ:
— являются факультативным элементом любого налога
— являются обязательным элементом любого налога
— являются обязательным элементом поимущественных налогов
Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, имеют право проводить:
Выберите один ответ:
— проверки соблюдения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
— проверки выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков
— выездные и камеральные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, обязаны:
Выберите один ответ:
— в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов осуществлять государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
— принимать решения о возможности применения налогоплательщиком налоговых льгот
— принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов
Налоговые ставки, которые действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учета ее величины:
Выберите один ответ:
— прогрессивные
— твердые
— пропорциональные
Налоговые ставки, которые устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров налоговой базы:
Выберите один ответ:
— твердые
— прогрессивные
— пропорциональные
Налоговый Кодекс РФ предусматривает вид налоговых санкций.
Выберите один ответ:
— приостановление операций по счету в банке
— штрафы
— взыскание налога
Налоговый контроль, в соответствии с НК РФ, является в основном:
Выберите один ответ:
— последующим
— текущим
— предварительным
Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:
Выберите один ответ:
— «только по собственной инициативе
— как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе
— только по заявлению налогоплательщика»
Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения:
Выберите один ответ:
— только такой задолженности предпринимателя, на взыскание которой налоговым органом получен судебный приказ
— любой задолженности предпринимателя по усмотрению налогового органа
— только такой задолженности предпринимателя, сроки на взыскание которой не истекли
Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:
Выберите один ответ:
— только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог
— только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог
— без каких-либо дополнительных условий
Налоговым периодом по единому налогу при УСН является:
Выберите один ответ:
— календарный год
— месяц
— полугодие
— текущий квартал
Налогом на имущество у российских организаций облагаются:
Выберите один ответ:
— основные средства, а также товары и денежные средства на счете в банке
— все имущество, учитываемое на балансе
— только основные средства
Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2020 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2021 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2021 год:
Выберите один ответ:
— до дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
— до дня принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
— до дня принятия судом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2020 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2021 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2021 год:
Выберите один ответ:
— может быть погашена исключительно путем уплаты налога за 2021 год
— в любом случае отсутствует, поскольку сумма излишне уплаченного налога за 2020 год ее превышает
— прекратится со дня вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога за 2020 год в счет погашения недоимки за 2021 год
Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2023 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2024 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2024 год:
Выберите один ответ:
— до дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
— до дня принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
— до дня принятия судом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2023 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2024 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2024 год:
Выберите один ответ:
— прекратится со дня вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога за 2023 год в счет погашения недоимки за 2024 год
— может быть погашена исключительно путем уплаты налога за 2024 год
— в любом случае отсутствует, поскольку сумма излишне уплаченного налога за 2023 год ее превышает
Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:
Выберите один ответ:
— бесплатно, от любого налогового органа
— от налогового органа по месту учета, за плату, в соответствии с тарифами, утвержденными ФНС России
— бесплатно, от налогового органа по месту учета
Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:
Выберите один ответ:
— суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены
— суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров
— расходы на приобретение указанных товаров
Налогоплательщиками НДПИ признаются:
Выберите один ответ:
— организации и индивидуальные предприниматели, фактически использующие недра
— любые лица, фактически использующие недра
— организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
Налогоплательщики в соответствии с НК РФ имеют право:
Выберите один ответ:
— «на возмещение в полном объеме убытков, причиненных любыми актами налоговых органов
— использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
— требовать от налоговых органов пени за несвоевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов»
Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов:
Выберите один ответ:
— в течение трех лет
— в течение пяти лет
— в течение четырех лет
Налогоплательщики, применяющие УСН, добровольно имеют право перейти на иной режим налогообложения:
Выберите один ответ:
— через год
— после окончания налогового периода
— в любое время
НДПИ подлежит уплате в связи с:
Выберите один ответ:
— рассмотрением уполномоченным органом заявки на выдачу лицензии на пользование участками недр
— получением права на добычу полезных ископаемых
— добычей полезных ископаемых
НДФЛ может быть охарактеризован как:
Выберите один ответ:
— косвенный налог
— поимущественный налог
— прямой налог
Не является обязательным для перехода на упрощенную систему налогообложения соблюдение условия:
Выберите один ответ:
— Доля участия других организаций
— Объем полученной прибыли
— Определенный вид деятельности
— Стоимость амортизируемого имущества
Некоммерческие организации — юридические лица в РФ:
Выберите один ответ:
— обязаны уплачивать налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов)
— не уплачивают никаких налогов в силу их особой социальной значимости
— не уплачивают никаких налогов в силу отсутствия у них налоговой правоспособности
НК РФ возлагает на индивидуальных предпринимателей:
Выберите один ответ:
— только обязанности по уплате законно установленных налогов
— больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса
— те же обязанности, что и на физических лиц без такого статуса
Нормативное определение работ в целях НК РФ:
Выберите один ответ:
— деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц
— деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления
— деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности
Нормативное определение услуг в целях НК РФ:
Выберите один ответ:
— деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц
— деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления
— деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности
Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству:
Выберите один ответ:
— не облагается
— облагается у наследников, не относящихся к первой очереди, исходя из рыночной стоимости квартиры
— облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.
Общая ставка налога на доходы физических лиц составляет при доходах до 2400 тыс. руб за налоговый период:
Выберите один ответ:
— 18%
— 20%
— 13%
Общая ставка налога ни доходы физических лиц составляет:
Выберите один ответ:
— 20%
— 13%
— 18%
Общая сумма страховых взносов составляет:
Выберите один ответ:
— 20% от полученной прибыли
— 30% от начисленной оплаты труда
— 34% от начисленной оплаты труда
Объект налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения не может быть изменен в течение:
Выберите один ответ:
— трех лет
— всего периода применения упрощенной системы налогообложения
— пяти лет
— одного года
Объект налогообложения, в соответствии с нормативным определением, это:
Выберите один ответ:
— деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц
— реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога
— обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются:
Выберите один или несколько ответов:
— Прибыль
— Доходы, уменьшенные на величину расходов
— Выручка
— Доходы
Обязанность по уплате налога (сбора) по общему правилу исполняется:
Выберите один ответ:
— в долларах США
— в любой валюте, которая есть у физического или юридического лица
— в валюте Российской Федерации
Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:
Выберите один ответ:
— вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот
— вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности
— вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности
Обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования
Выберите один ответ:
— сборы
— страховые взносы
— налоги
— все перечисленное
Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:
Выберите один ответ:
— оплата товара поставщику
— соответствующее письменное разрешение налогового органа
— наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком
ООО приобрело товар в первом квартале года за 60 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20% — 10 руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 120 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20% — 20 руб.), а оплату за товар получило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:
Выберите один ответ:
— первого квартала
— второго квартала
— третьего квартала
ООО приобрело товар за 120 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20% — 20 руб.) и реализовало часть этого товара в том же квартале за 60 руб. (в т.ч. НДС по ставке 20% — 10 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило, условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала:
Выберите один ответ:
— НДС не уплачивается и не возмещается
— сумма НДС к возмещению из бюджета составит 10 руб.
— сумма НДС к уплате в бюджет составит 10 руб.
Оплата патента на срок более 6 месяцев осуществляется:
Выберите один ответ:
— не позднее 25 дней после начала действия патента
— в размере 1/3 не позднее 90 дней после начала действия патента и 2/3 за 30 дней не позднее срока окончания действия патента
— в полной сумме при приобретении патента
— равными долями в течение срока действия патента
Определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог:
Выберите один ответ:
— срок уплаты налога
— ставка налога
— налоговый период
Организации, применяющие УСН при продаже своей продукции:
Выберите один или несколько ответов:
— выставляют счет-фактуру
— являются плательщиками НДС
— не выставляют счет-фактуру
— не являются плательщиками НДС
Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:
Выберите один ответ:
— любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, по результатам которой получен доход (за исключением прямо указанных в НК РФ)
— любых расходов, произведенных данной организацией (за исключением прямо указанных в НК РФ)
— любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (за исключением прямо указанных в НК РФ)
Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый режим, если:
Выберите один ответ:
— организация получила рекомендацию органа местного самоуправления о возможности применения данного специального налогового режима
— доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела
— у организации отсутствует задолженность по налогам
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам налогового периода доходы организации составили 500 тыс. рублей, расходы 480 тысяч рублей. Сумма единого налога составила:
Выберите один ответ:
— 3000 рублей
— 5 000 рублей
— 30000 рублей
— 1200 рублей
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения «Доходы». В отчетном периоде доходы составили 500 000 рублей. За этот период были начислены и уплачены страховые взносы в размере 10 000 рублей, выплачено пособие по временной нетрудоспособности 10000 рублей, в том числе за счет средств работодателя 8 000 рублей. Сумма единого налога составила:
Выберите один ответ:
— 30 000 рублей
— 12 000 рублей
— 75 000 рублей
— 15 000 рублей
Организация приобрела объект основных средств до перехода на упрощенную систему налогообложения. Первоначальная стоимость объекта 100 тыс. рублей, срок полезного использования 10 лет. Основное средство находится в эксплуатации 6 лет. Амортизация начислялась линейным способом. Расходы на приобретение этого основного средства в первом году применения упрощенной системы налогообложения будут признаны в сумме:
Выберите один ответ:
— 10 000 рублей за каждый квартал
— 833 рубля за каждый месяц
— 5 000 рублей за каждый квартал
— 1000 рублей за каждый месяц
Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения:
Выберите один ответ:
— может вести бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов
— может отказаться полностью от ведения бухгалтерского учета
— должна вести учет только доходов и расходов в соответствии с НК РФ
— должна вести бухгалтерский учет в полном объеме
Организация, применяющая УСН, является налоговым агентом по:
Выберите один или несколько ответов:
— НДС
— транспортному налогу
— налогу на имущество
— НДФЛ
— налогу на прибыль
Основной обязанностью налогоплательщика является:
Выберите один ответ:
— уплата законно установленных налогов
— представление налоговых деклараций
— выполнение законных требований налоговых органов
Основной формой налогового контроля налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) является:
Выберите один ответ:
— выездная (камеральная) налоговая проверка
— осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли)
— получение объяснений
Основным правом налогоплательщика является:
Выберите один ответ:
— право на обжалование неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц
— право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам
— право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений
Остаточная стоимость основных средств для субъектов УСН не должна превышать:
Выберите один ответ:
— 1млн. рублей
— 1000 млн. рублей
— 500 млн. рублей
— 150 млн. рублей
Отметьте правильное утверждение:
Выберите один ответ:
— применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу — авансовых платежей
— любой налог должен быть полностью выплачен до окончания налогового периода предварительными платежами по налогу — авансовыми платежами
— законодатель по любому налогу предписывает уплатить полную сумму налога в срок, установленный по окончании налогового периода
Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении выездной налоговой проверки:
Выберите один ответ:
— принятие решения о проведении проверки — фактическое проведение проверки — составление акта проверки — составление справки о проверке
— принятие решения о проведении проверки — фактическое проведение проверки — составление справки о проверке — составление акта проверки
— фактическое проведение проверки — принятие решения о проведении проверки — составление справки о проверке — составление акта проверки
Отметьте правильную последовательность действий налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщика:
Выберите один ответ:
— получение от налогоплательщика налоговой декларации — фактическое проведение проверки — составление акта проверки
— принятие решения о проведении проверки — фактическое проведение проверки — составление акта проверки — составление справки о проверке
— получение от налогоплательщика налоговой декларации — принятие решения о проведении проверки — фактическое проведение проверки — составление акта проверки
Патентная система налогообложения:
Выберите один ответ:
— является добровольной для ИП
— является обязательной для организаций
— является добровольной для организаций
— является обязательной для ИП
Патентную систему налогообложения могут применять:
Выберите один ответ:
— организации
— индивидуальные предприниматели
— организации или индивидуальные предприниматели
Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:
Выберите один ответ:
— обязательным
— разрешительным
— уведомительным
Переход на УСН индивидуальными предпринимателями разрешается:
Выберите один ответ:
— если доход от реализации за налоговый период не превысил 15 млн. руб
— если сумма выручки о реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие 4 квартала не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал
— независимо от доходов
По уровню бюджета налоги делят на:
Выберите один ответ:
— федеральные, региональные, местные
— прямые, косвенные
— общие, целевые
По характеру использования выделяют налоги
Выберите один ответ:
— федеральные, региональные и местные
— прямые и косвенные
— общие и целевые
— налоги с организаций и налоги с физических лиц
Подакцизные работы:
Выберите один ответ:
— в РФ не предусмотрены
— установлены в НК РФ: работы с драгоценными металлами, добыча нефти и газа
— устанавливаются ежегодно Правительством РФ исходя из социально-экономической ситуации в стране
Подакцизным товаром является:
Выберите один ответ:
— автомобильный бензин
— золото в слитках
— охотничье оружие
Полученный в предыдущем году убыток уменьшает налоговую базу по единому налогу организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» :
Выберите один ответ:
— на 100%
— на 10%
— на 50%
— на 30%
Понятие «недоимка», как его определяет НК РФ, это:
Выберите один ответ:
— сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
— сумма налога, сбора, пени или штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
— сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, увеличенная на размер пени, начисленной на данную сумму налога
Поощрительная функция налогов и сборов
Выберите один ответ:
— перераспределяет общественные доходы
— устанавливает контроль за доходами налогоплательщиков
— формирует доходную часть бюджета
— устанавливает определенные налоговые льготы
Поскольку у налогоплательщика нет заинтересованности в возникновении налогового правоотношения, оно носит:
Выберите один ответ:
— двусторонний характер
— многосторонний характер
— односторонний характер
Права налогоплательщиков:
Выберите один ответ:
— перечислены в виде закрытого перечня в ст. 21 НК РФ
— предусмотрены только в первой части НК РФ, вторая часть регламентирует исключительно обязанности налогоплательщиков
— предусмотрены как в первой, так и во второй части НК РФ
Предельная величина фактических доходов, позволяющая применять патентную систему налогообложения:
Выберите один ответ:
— 60 млн. рублей
— 100 тыс. рублей
— 20 млн. рублей
— 45 млн. рублей
При использовании объекта налогообложения «Доходы» сумму единого налога уменьшают:
Выберите один или несколько ответов:
— проценты по кредиту
— выплаченные пособия по временной нетрудоспособности
— страховые взносы
— выплаченная заработная плата работникам
При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений) :
Выберите один ответ:
— налог не является установленным и может не уплачиваться
— налог тем не менее является установленным и должен уплачиваться
— налог не является установленным до момента установления приказом ФНС России льгот (вычетов, расходов, освобождений)
При переходе на упрощенную систему налогообложения организация:
Выберите один ответ:
— не является налоговым агентом по налогу на прибыль
— имеет право выбора в части выполнения обязанностей налогового агента
— является налоговым агентом по налогу на прибыль
При подаче заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения организациям необходимо указать:
Выберите один или несколько ответов:
— расходы за девять месяцев
— доходы за девять месяцев
— остаточную стоимость нематериальных активов
— остаточную стоимость основных средств
— объект налогообложения
При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель:
Выберите один ответ:
— не вправе привлекать наемных работников
— вправе привлекать наемных работников не более 15 человек
— вправе привлекать наемных работников не более 5 человек
— вправе привлекать наемных работников более 15 человек
При применении УСН расходы на покупку товаров признаются:
Выберите один или несколько ответов:
— после оплаты товаров поставщику
— после оплаты товаров покупателем
— по мере реализации товаров
— по мере поступления товаров
При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:
Выберите один ответ:
— с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете
— с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации
— с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет
При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:
Выберите один ответ:
— со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств
— со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа
— со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства
При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, УСН применяется:
Выберите один ответ:
— по усмотрению налогоплательщика с уведомлением налогового органа
— по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий
— с разрешения налогового органа, по заявлению налогоплательщика
Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ, для российских организаций в общем случае определяется как:
Выберите один ответ:
— «полученные доходы, без учета произведенных расходов
— полученные доходы, увеличенные на величину произведенных расходов
— полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов»
Применение патентной системы налогообложения не предусматривает освобождение от уплаты:
Выберите один или несколько ответов:
— НДС
— Транспортного налога
— НДФЛ (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)
— НДФЛ наемных работников
— взносов в Пенсионный фонд
— Налога на имущество физических лиц
Применение упрощенной системы налогообложения в текущем году для вновь созданных организаций:
Выберите один ответ:
— Желательно
— Обязательно
— Возможно
— Невозможно
Применять патентную систему налогообложения могут.
Выберите один ответ:
— индивидуальные предприниматели
— любые организации и индивидуальные предприниматели
— организации
Применять упрощенную систему налогообложения на основе патента могут:
Выберите один ответ:
— любые организации и индивидуальные предприниматели
— индивидуальные предприниматели
— организации
Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:
Выберите один ответ:
— имущество (работы, услуги), полученные в оплату за реализованные товары
— безвозмездно полученное имущество (работы, услуги)
— выручка от реализации товаров (работ, услуг)
Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:
Выберите один ответ:
— водный налог
— УСН
— НДФЛ
Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является:
Выберите один ответ:
— государственная пошлина
— налог на имущество физических лиц
— налог на прибыль организаций
Прогрессивные налоговые ставки:
Выберите один ответ:
— возрастают по мере роста налоговой базы
— действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учета ее величины
— устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров налоговой базы
Размер государственной пошлины:
Выберите один ответ:
— может быть уменьшен любым органом, уполномоченным на совершение юридически значимых действий, по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения
— не может быть уменьшен никаким органом ни при каких обстоятельствах
— может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица исходя из его имущественного положения
Размер дохода, скорректированный на коэффициент-дефлятор, позволяющий организации перейти на упрощенную систему налогообложения в 2025 году:
Выберите один ответ:
— не менее 60 млн. рублей
— не менее 100 тысяч рублей
— не более 337,5 млн. руб
— не более 1 млн. рублей
Размер дохода, скорректированный на коэффициент-дефлятор, позволяющий организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
Выберите один ответ:
— не более 1 млн. рублей
— не более 45 млн. рублей
— не менее 60 млн. рублей
— не менее 100 тысяч рублей
Размер дохода, скорректированный на коэффициент-дефлятор, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения:
Выберите один ответ:
— не менее 112,5 млн. рублей
— не менее 100 тысяч рублей
— не более 1 млн. рублей
— не более 112,5 млн. рублей
Размер налога в рублях на единицу налога:
Выберите один ответ:
— налоговая база
— налоговая ставка
— налоговый период
Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:
Выберите один ответ:
— зависит от решений налоговых органов
— зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика
— не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика
Региональные налоги и сборы могут быть установлены
Выберите один ответ:
— Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований
— Только законами субъектов РФ о налогах
— Только Налоговым кодексом РФ
— Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах
Региональный орган законодательной власти:
Выберите один ответ:
— имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории региональные налоги
— имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории местные налоги
— обязан установить на подведомственной территории все региональные налоги в силу требований ст. 57 Конституции РФ
Решение о проведении камеральной налоговой проверки:
Выберите один ответ:
— не предусмотрено НК РФ
— принимается руководителем налогового органа либо его заместителем
— принимается судом (общей юрисдикции — в отношении физических лиц, арбитражным — в отношении организаций)
Российская организация — работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В соответствии с НК РФ работодатель по отношению к работнику является:
Выберите один ответ:
— администратором дохода
— налоговым агентом по НДФЛ
— сборщиком НДФЛ
С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:
Выберите один ответ:
— реализовывать товары (работы, услуги) по ценам, увеличенным на размер налога на прибыль организаций
— представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций
— при реализации товаров (работ, услуг) устанавливать цену их реализации не ниже рыночной
Сальдо единого налогового счета — это
Выберите один ответ:
— сумма единого налогового платежа и сумма налоговой обязанности
— отношение суммы налоговой обязанности к сумме единого налогового платежа
— разница между доходами и расходами бюджета
— разница между суммой единого налогового платежа и суммой налоговой обязанности
Сбор – это:
Выберите один ответ:
— Безвозмездный платеж
— Вид налога
— Возмездный платеж
Среднесписочная численность штатных работников магазина (субъекта малого и среднего предпринимательства) в отчетном периоде составила 247 человек. Организация заключила 3 договора гражданско-правового характера на выполнение ремонтных работ. Изменение статуса данной организации:
Выберите один ответ:
— зависит от объема выполненных работ или объема прибыли
— не произойдет
— произойдет
Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:
Выберите один ответ:
— срок добровольного исполнения требования об уплате налога, который не может быть менее 10 календарных дней с момента его получения
— определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог
— момент времени, устанавливаемый налоговыми органами применительно к каждому налогу, до наступления которого налогоплательщик обязан уплатить налог
Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ составляет:
Выберите один ответ:
— 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, — по выбору налогоплательщика
— 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, — по решению налогового органа
— 13% от доходов, уменьшенных на величину расходов
Ставка налога на прибыль организаций является:
Выберите один ответ:
— прогрессивной
— регрессивной
— пропорциональной
Ставки НДС:
Выберите один ответ:
— ежегодно устанавливаются Минфином России
— подлежат установлению региональными органами законодательной власти
— установлены в НК РФ
Стандартный срок установленный для проведения выездной налоговой проверки:
Выберите один ответ:
— 2 месяца со дня принятия решения о ее проведении и до дня составления справки о проведенной проверке
— 3 месяца со дня, когда началось ее фактическое осуществление, и до дня составления справки о проведенной проверке
— срок выездной налоговой проверки не ограничивается по времени
Страховые взносы в СФР зачисляются в государственные внебюджетные фонды:
Выберите один ответ:
— Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования
— Пенсионный фонд РФ, Фонд страхования от несчастных случаев, Фонд «Подари жизнь»
— Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования
Страховые взносы зачисляются в государственные внебюджетные фонды:
Выберите один ответ:
— Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования
— Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования
— Пенсионный фонд РФ, Фонд страхования от несчастных случаев, Фонд «Подари жизнь»
Сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
Выберите один ответ:
— взнос
— недоимка
— излишек
— недостача
Товар, в соответствии с НК РФ, это:
Выберите один ответ:
— любое имущество, не изъятое из гражданского оборота, а в случаях, предусмотренных НК РФ — имущество, изъятое из гражданского оборота
— любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации
— любое имущество
У государственной пошлины:
Выберите один ответ:
— налоговым периодом является квартал
— налоговым периодом является календарный месяц
— нет и не может быть налогового периода
У налогов, установленных в РФ, максимальный размер налогового периода установлен как:
Выберите один ответ:
— квартал
— календарный год
— календарный месяц
Уменьшать налоговую базу на сумму полученного убытка могут налогоплательщики УСН, использующие в качестве объекта налогообложения:
Выберите один ответ:
— Прибыль
— Доходы, уменьшенные на величину расходов
— Доходы
— Выручку
Уплата налога может производиться:
Выберите один ответ:
— только принудительно
— только добровольно
— как добровольно, так и принудительно
Упрощенная система налогообложения заменяет уплатой единого налога:
Выберите один ответ:
— уплату налога на доходы физических лиц
— уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
— уплату нескольких налогов
— уплату всех налогов
Упрощенная система налогообложения предусматривает метод признания доходов и расходов:
Выберите один ответ:
— метод начисления
— зависящий от учетной политики организации
— кассовый
Условием отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства является:
Выберите один или несколько ответов:
— Балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов
— Предельная численность работников
— Доля участия в уставном капитале субъекта малого и среднего предпринимательства
— Объем полученной прибыли
— ) Размер уставного капитала
Устанавливает определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан:
Выберите один ответ:
— регулирующая функция налога
— контрольная функция налога
— поощрительная функция налога
Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:
Выберите один ответ:
— «в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ, не участвуют
— обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган по месту жительства расчет суммы акциза, соответствующей объему потребленных товаров
— имеют право истребовать у налогового органа сумму акциза в случае, если по решению суда товар будет признан некачественным»
Филиалы российских юридических лиц:
Выберите один ответ:
— «являются налогоплательщиками региональных и местных налогов
— не являются налогоплательщиками
— являются налогоплательщиками и обязаны уплачивать все налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов)»
Фискальная функция налога и сбора выражает:
Выберите один ответ:
— перераспределение денежных средств в пользу бюджета
— устанавливает контроль за доходами налогоплательщиков
— перераспределение общественных доходов между различными категориями граждан от состоятельных граждан к малообеспеченным
Функция налога, которая путем налогообложения устанавливает контроль за доходами налогоплательщиков:
Выберите один ответ:
— распределительная
— фискальная
— контрольная
Что из перечисленного является обязательным элементом налога?
Выберите один ответ:
— Налоговая ставка
— Налоговые льготы
— Порядок возврата налога
— Способы уплаты налога
Что не является признаком налога?
Выберите один ответ:
— Безвозмездность
— Возмездность
— Обязательность платежа
— Публичная цель
Что понимается под налоговой базой?
Выберите один ответ:
— Порядок исчисления налога
— Порядок и сроки уплаты налога
— Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
— Сумма льгот по налогу
Что понимается под налогом согласно НК РФ?
Выберите один ответ:
— Добровольный, индивидуально безвозмездный платеж
— Обязательный, коллективно безвозмездный платеж
— Обязательный, индивидуально возмездный платеж
— Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж
Что является объектом налогообложения для налога на доходы физических лиц?
Выберите один ответ:
— Прибыль
— Недвижимость
— Товары
— Доход
Что является основной целью налога?
Выберите один ответ:
— Регулирование экономики
— Создание социальных льгот
— Обеспечение деятельности государства и муниципальных образований
— Поддержка малоимущих граждан
